Начисление НДС при безвозмездной передаче товаров и при рекламной раздаче товаров
Ирина Г.
30.05.2017
57 понравилось
2457 просмотров

Начисление НДС при безвозмездной передаче товаров и при рекламной раздаче товаров

Конфигурация «1С;Бухгалтерия предприятия 3.0», «1С;Бухгалтерия предприятия 3.0 КОРП»

Обе операции в 1С отражаются одинаково.

Списание передаваемых товаров

Списание товаров, передаваемых безвозмездно, отражается документом «Операция» (Операции – Операции, введенные вручную). Документ необходимо заполнить следующим образом:

Для правильного отражения расхода в декларации по налоговому учету у счета 91.02 «Прочие расходы» необходимо заполнить субконто «Прочие доходы и расходы». Для этого создадим новую статью и заполним следующим образом:

  • Наименование
  • Вид статьи - Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд
  • Статья для учета прочих доходов и расходов организации – По деятельности с основной системой налогообложения
  • Флаг «Принимается к налоговому учету» НЕ устанавливаем, т.к. безвозмездная передача имущества не облагается налогом на прибыль (гл. 25 НК РФ):

Обратите внимание, по дебету должна сформироваться постоянная разница (сумма должна отражаться в строке ПР):

Начисление НДС

Далее необходимо начислить НДС с помощью документа «Отражение начисления НДС» (Операции – НДС – Отражение начисления НДС). Документ должен быть отражен той же жатой, что и документ «Операция» по списанию безвозмездно передаваемых товаров.

На закладке «Главное» необходимо заполнить следующие реквизиты:

  • Организация – наше юридическое лицо, от имени которого оформляется документ
  • Контрагент – поставщик передаваемого товара
  • Договор – договор с поставщиком
  • Документ расчетов – документ, по которому поступил передаваемый товар. Если в базе нет такого документа (например, товар был оприходован как начальный остаток), то данное поле не заполняется
  • Использовать как запись книги продаж – данных флаг установлен по умолчанию и не подлежит редактированию. Флаг установлен для автоматического формирования записи в книге продаж
  • Код вида операции – код 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг»
  • Формировать проводки – устанавливаем данный флаг
  • Остальные флаги не устанавливаем

У вас есть вопрос, нужна помощь консультанта?

Оставьте номер телефона и мы перезвоним!

Заполнение закладки «Товары и услуги»

Если поле «Документ расчетов» заполнено, то закладку «Товары и услуги» можно заполнить по команде «Заполнить – Заполнить по расчетному документу». Табличная часть заполнится данными из документа поступления, после чего с закладки необходимо удалить лишние строки и откорректировать количество переданного товара.

Если поле «Документ расчетов» не заполнено, то закладку «Товары и услуги» необходимо заполнить вручную:

  • Вид ценности – укажите значение «Товары»
  • Номенклатура – товар, переданный безвозмездно
  • Количество – количество переданного товара
  • Цена – цена товара, от которой рассчитывается начисленный НДС
  • % НДС – ставка НДС
  • Счет учета – счет учета переданного товара
  • Счет учета НДС – 91.02
  • Событие – укажите значение «Реализация»

Проводим документ с помощью кнопки «Провести». После этого открываем движения, сформированные документом, по кнопе «Показать проводки» (Дт/Кт). Документ автоматически формирует проводку Дт 91.02 – Кт 68.02, но не заполняет субконто у счета 91.02 и не формирует движений по налоговому учету. Для корректировки проводки в открывшемся окне с проводками устанавливаем флаг «Ручная корректировка».

Заполняем субконто «Прочие доходы и расходы» у счета 91.02 – указываем статью «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд», введенную ранее.

Также необходимо заполнить сумму ПР по дебету, т.к. данный расход не принимается в налоговом учете:

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

Далее необходимо зарегистрировать счет-фактуру. Для этого в документе «Отражение начисления НДС» необходимо нажать на кнопку «Выписать счет-фактуру». Автоматически будет создан документ «Счет-фактура выданный»:

Таким образом начисленный НДС будет отражен в книге продаж.

 

Эта статья помогла вам?